近期美國國會對過期的稅收優惠措施展開激烈辯論,雙方立法者針對延續稅收減免的受惠者進行爭辯,然而經濟學家與稅務專家指出,情況並非如表面那麼簡單,受惠者的定義依賴於觀點的不同。
眾議院共和黨於週二通過一項預算計劃,為延續2017年特朗普主席任內頒布的《減稅與就業法》(Tax Cuts and Jobs Act)奠定基礎。該法案的大部分個人稅減免措施預計在2025年後將自動終止,倘若國會不採取行動,共和黨可以利用預算調解的特別立法手段,以簡單多數票通過延續稅收減免。
眾議院稅務委員會高級成員理查德·尼爾指出,共和黨的計劃——延續特朗普稅改的核心——將耗費超過4兆美元,並指責這是一種「反羅賓漢」的騙局,讓富人受益而讓窮人受損。
相對地,共和黨人堅稱低收入和中產階級家庭將從中受益。稅務委員會主席傑森·史密斯聲稱:「延續特朗普減稅將為工作階層美國人及小企業提供世代最大的纾困。」
專家表示,雙方論點均具一定道理。密西根大學法學及經濟學教授詹姆斯·海恩斯指出:「有趣的是,依照不同的解讀角度,雙方的觀點都可能成立。」
根據專家的觀察,《減稅與就業法》實際上降低了大多數美國家庭的稅負。這項廣泛的立法措施使所有收入層次的美國人受益,其中包括更大的子女稅收優惠及擴大的標準扣除額,這些措施對低收入和中產階級的納稅人起到了減稅的效果,而降低的邊際稅率及對企業主的稅收減免則主要惠及富人。
如果延續TCJA的條款,根據稅收基金會的數據,預計2026年62%的納稅人將看到減稅效果。在這種情況下,美國人稅後收入將平均增加2.9%。如果考慮到稅收減免對美國經濟的廣泛影響,預計收入將提升3.4%。根據美國財政部的報告,延續特朗普稅法,平均個體將在2025財政年度看到約2.2%的稅減。
不過,延續稅收減免的主要受益者將是高收入家庭。根據城市-布魯金斯稅務政策中心的分析,在美國收入前5%(年收入超過45萬美元)的家庭將獲得超過45%的稅收減免好處。另一份賓夕法尼亞華頓預算模型的分析指出,2026年底部80%的收入納稅人僅能獲得29%的稅收減免價值,而前10%的家庭則佔有56%的減稅價值。
這一情況反映了民主黨的論點,尤其是在可能的醫療補助及食品券等項目的支出削減的背景下。預算模型估算,稅收減免與對福利計劃的削減結合,將使低收入家庭的情況更糟,即使在考慮經濟增長之後。
有些稅務分析師認為,稅後收入是評估政策影響的一個重要指標,因為它反映了家庭購買力的改善。儘管如此,也有專家認為,評估其他經濟變數會影響這一指標的準確性。
根據稅務政策中心的資料,收入前1%的家庭如果延續特朗普法律,他們的稅後收入在2027年將增加3.2%,相當於約70,000美元的減稅。而中等收入家庭的稅後收入僅增長1.3%,相當於約1,000美元的稅減。
從某種意義上講,這一動態是預期之中的,因為美國的所得稅制是累進的,專家表示,這意味著高收入者通常承擔了比低收入者更大的整體稅收負擔。根據最近的稅收基金會分析,前1%的人群在2022年支付了美國所得稅的40%,而底部90%的人群僅支付了約28%的所得稅。
專家們認同,雖然民主黨指責大多數稅收減免受益的對象是富人是正確的,但特朗普減稅措施在比例上對低收入家庭的減稅效果更顯著。對於富人來說,他們的減稅幅度較小,平均稅率在2017年至2018年間下降較少。該爭論的分歧源於雙方各有的真實成分,也是關於兩者各自評估指標的戰鬥。